被处罚的IPO造假企业是哪些呢?

2019年首家IPO造假企业出炉,被移交造假的竟然是它!还有券商也深涉其中!



一、1家被移交稽查部门的到底是谁?

2019年8月30日,证监会公布了2019年以来的IPO企业现场检查工作的情况,其中提到:

2019年以来,我会已实施完成对24家申请主板、中小板、创业板首发企业的现场检查工作。为及时向市场传导压力、督促市场主体归位尽责。

今年7月,我会已先期通报了对存在相关问题的6家申请首发企业、8家保荐机构、4家会计师事务所、4家律师事务所根据情节轻重启动的相关监管措施程序。

对后续现场检查完成企业的问题梳理后,我会根据问题性质和重要程度进行分类处理:

一是将1家企业移送稽查部门,该企业涉嫌存在大额体外收入与体外成本未入账、通过体外收付货款银行账户向实际控制人及其亲属、高管和核心员工转入资金。

二是对1家企业出具警示函,该企业涉嫌存在故意调整收入入账期间、以账外现金支付采购返利、指使部分个人供应商借用他人名义与公司进行交易、实际控制人占用公司资金等问题。

三是其他企业内部控制与会计核算也存在较多问题,如收入确认存在跨期、个人银行卡代收代付、在建工程核算标准不明确、少提固定资产折旧、物流运输记录不完整、产品出库方式管控不完善、产品成本划分不准确等,银行类企业还涉嫌存在贷款五级分类和金融资产会计分类不准确、减值计提不谨慎、应收款项类投资风险披露不充分、出具询证函内控程序不严密、部分业务制度缺失等问题;对上述企业,视情节轻重,采取后续审核视情况决定是否重点关注、追加专项核查程序、督促整改内控瑕疵问题等多种措施进行处理。

另外,对存在执业质量问题的3家保荐机构、5家会计师事务所、3家律师事务所将启动相关行政监管措施程序。

市场都在猜测,这被移交稽查的企业是哪一家呢?现在不用猜测了,据叩叩财讯的报道基本可以断定,被移交稽查的企业正是之江生物,而在新三板挂牌的两年似乎对其规范没有产生什么作用。

二、之江生物造假始末

而回过头去看之江生物的披露信息,就可以发现这个事情早有端倪。

2019年7月8日,证监会决定对上海之江生物科技股份有限公司(下称“上海之江生物”)采取出具警示函的监管措施。

根据上述警示函,上海之江生物在申请首次公开发行股票并上市的过程中,存在个人账户支付工资等费用、未披露控股股东等关联方与发行人发生资金往来、2016年存在少计费用多计收入、设备管理不善、关联交易及内部组织结构披露与事实不符等问题。上述行为违反《首次公开发行股票并上市管理办法》多项有关规定,证监会决定对该公司采取出具警示函的行政监管措施。

根据证监会披露的信息,其中,之江生物在此轮检查中出现了以下问题,具体包括存在个人账户支付工资等费用、未披露控股股东等关联方与发行人发生资金往来、2016年存在少计费用多计收入、设备管理不善、关联交易及内部组织结构披露与事实不符等问题。

关于这些问题,证监会在警示函中批复提出:上述行为违反《首次公开发行股票并上市管理办法》第四条、第十七条、第二十二条、第二十四条的有关规定,构成《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条规定所述行为。按照《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条的规定,我会决定对你公司采取出具警示函的行政监管措施。

如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向我会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。

公开资料显示,上海之江生物科技股份有限公司成立于2005年,主要从事分子诊断试剂的研发、生产和销售,并于2015年12月14日在新三板挂牌上市。

自成立以来,之江生物已完成多项分子诊断产品的研发,其研制的高危型人乳头瘤病毒(HPV)分型核酸测定试剂盒是科技部宫颈癌筛查专项唯一入选的国产HPV试剂;研发的埃博拉病毒核酸检测试剂盒是中国历史上首个被列入WHO和联合国官方采购名录的产品。

现阶段,之江生物主营荧光定量PCR分子诊断试剂,以直销、经销相结合的方式销售至医院、疾控中心、海关检验检疫等相关机构,其产品市场已覆盖中国绝大部分省份,且远销欧美70多个国家和地区。

另值得一提的是,之江生物的重心聚集在分子诊断最大下游传染病领域,是目前国内感染性疾病分子诊断领域产品最为齐全的企业。截至2017年年底,之江生物已完成20个类别300多项基因快速诊断产品研发,基本覆盖国内所有的法定传染病。其中,44个产品获CFDA注册证书,200多个产品获得欧盟CE证书。

基于上述产品线较为丰富等优势,之江生物近几年发展较快,公司规模快速扩大。

2017年10月,之江生物递交了IPO申报材料,计划登陆上交所主板,拟募集资金3.34亿元,用于体外诊断试剂生产线升级项目、分子诊断工程研发中心建设项目和营销与服务网络升级项目,保荐机构是东方花旗证券。

3、东方花旗难辞其咎

然而在2018年8月,之江生物曾因合作承销商东方花旗在担任传媒股份有限公司财务顾问期间涉嫌违反证券法律法规,被立案调查的问题而中止审查。

8月3日,东方证券发布公告称,其控股子公司东方花旗证券有限公司(以下简称“东方花旗”)收到中国证监会《调查通知书》,原因是后者在担任传媒股份有限公司财务顾问期间涉嫌违反证券法律法规,根据《证券法》有关规定,被立案调查。

据公司官网介绍,东方花旗是一家由东方证券与花旗环球金融(亚洲)有限公司基于战略投资合作关系,共同投资组建的中外合资证券公司。2017年年报显示,东方花旗股东持股比例分别为:东方证券持股66.67%,花旗环球金融(亚洲)持股33.33%。

作为国内第12家合资券商,东方花旗整体承接原东方证券的投资银行业务,于2012年6月成立,总部位于上海。其主打投行业务,在此领域实力较靠前。公开资料显示,2018年上半年,东方花旗证券实现并购重组财务顾问业务收入3100万元,排名前十。

官网显示,东方花旗主要业务包括股权融资、债券融资、兼并收购与财务顾问、结构化融资以及新三板。

而此次受到调查的项目或为其官网展示的35个兼并收购与财务顾问项目之一——粤传媒4.5亿元收购香榭丽传媒100%股权。

如果说之前的IPO之路受阻是由于外部原因所致,那此次遭证监会查处则完全源于内部因素,事实上,之江生物此前就曾因引入“三类股东”、飞检中存在产品质量风险、销售模式市场推广遭受质疑。

4、其他被处罚的IPO造假企业是哪些呢?

除此之外,其他被处罚的公司是哪些呢?

近日,证监会对鲁华泓锦新材料、句容宁武、嘉曼服饰、斯达半导体、上海之江生物、明冠新材料等6家拟IPO企业出具了警示函监管措施,这六家企业均是在IPO现场检查过程中发现了不同的问题。

对于此次之江生物等几家企业的被查,有投行人士表示,这其实跟同类IPO企业提了一个醒,随着IPO现场检查已成为常态化,在材料准备以及申报过程中,企业稍有疏漏就有可能付出巨大的代价,上述投行人士还表示,每年证监会都会进行检查,但本轮检查尤为受到市场关注,根本原因或在于IPO再一次形成了堰塞湖。

因此,对于那些想要登陆资本市场的企业来说,只有尽早合规经营,在日常工作中规范管理才是正确的出路。

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